營(yíng)業(yè)稅
一、對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
納稅人簽訂技術(shù)合同后，按照《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申請(qǐng)資料清單》（見附件一）所列內(nèi)容，攜帶有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查手續(xù)。
《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申請(qǐng)資料清單》中列舉的資料，除《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申請(qǐng)表》、《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》和授權(quán)委托書必須為原件外，其余資料可使用加蓋公章的復(fù)印件，并注明“此復(fù)印件與原件內(nèi)容一致”字樣。
持有《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查通知書》的納稅人，應(yīng)于取得該項(xiàng)技術(shù)交易收入的次月月終前，攜帶《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)備查資料清單》（見附件二）所列資料，填寫《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送減免稅備查數(shù)據(jù)情況。
附件一：
技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申請(qǐng)資料清單
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序號(hào) |
備查申請(qǐng)資料內(nèi)容 |
受理、復(fù)核人簽字 |
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1 |
技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申請(qǐng)表 |
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2 |
經(jīng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同 |
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3 |
商務(wù)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》及《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》 |
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4 |
有委托代辦事項(xiàng)的應(yīng)出具委托方法定代表人簽字的授權(quán)委托書 |
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5 |
技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)的《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》 |
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6 |
與技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)結(jié)算發(fā)票復(fù)印件 |
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7 |
除上述以外，國(guó)家稅務(wù)總局或北京市地方稅務(wù)局明確要求的其他資料 |
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注：
1．境內(nèi)單位或個(gè)人所需材料：應(yīng)提供1、2、5、6項(xiàng)；
2．外國(guó)企業(yè)或外籍個(gè)人所需材料：應(yīng)提供1、2、3、4、5項(xiàng)；
3．以轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所需資料：1、2、5、6項(xiàng)和國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記的《著作權(quán)證》；
4．對(duì)于簽訂技術(shù)合同但未取得技術(shù)交易收入前辦理備
查手續(xù)的，可以不提供5、6項(xiàng)。
附件二：
技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)備查資料清單
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序號(hào) |
備查數(shù)據(jù)采集資料內(nèi)容 |
核對(duì)簽字 |
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1 |
《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》 |
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2 |
技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)的《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》 |
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3 |
與技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)結(jié)算發(fā)票復(fù)印件 |
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4 |
銀行進(jìn)賬單 |
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5 |
境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書 |
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注：
1．境內(nèi)單位或個(gè)人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)收入時(shí)所需材料：應(yīng)提供1、2、3、4項(xiàng)；
2．外國(guó)企業(yè)或外籍個(gè)人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)收入時(shí)所需材料：應(yīng)提供1、2、5項(xiàng)；
3．承擔(dān)國(guó)家財(cái)政資金設(shè)立科技項(xiàng)目備查采集時(shí)所需材料：應(yīng)提供1、3、4項(xiàng)。
（《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈北京市地方稅務(wù)局取消技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理辦法（試行）〉的公告》2010年第6號(hào)）
文件依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定〉有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字［1999］273號(hào)）
二、自2010年7月1日起至2013年12月31日，對(duì)注冊(cè)在北京的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指本通知第一條規(guī)定的企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供本通知附件規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）或技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），從上述境外單位取得的收入。
操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅［2010］64號(hào)）
企業(yè)所得稅
一、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列規(guī)定條件的企業(yè)：
（一）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)
5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；
（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（三）具有大學(xué)�？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；
（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；
2．最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；
3．最近一年銷售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；
（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；
（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能
力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火［2008］362號(hào)）的要求。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)證書后，可持 “高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)。
納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：
（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；
（二）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；
（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；
（四）企業(yè)具有大學(xué)�？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所
得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］203號(hào)）。
二、研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。
（一）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。
（二）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
（三）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。
（四）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。
（五）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。
（六）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。
（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
（八）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
報(bào)送資料：
（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（加蓋公章的復(fù)印件）；
（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
（三）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；
（四）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（加蓋公章的復(fù)印件）；
（五）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）；
（六）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；
（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供科技部門鑒定意見的，應(yīng)提供市級(jí)科技部門出具的《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書》。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）。
三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：
（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。
（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍，即居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)規(guī)定的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。
（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定。
（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
報(bào)送資料：
（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
2.省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；
3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)算的相關(guān)資料；
4.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；
5.實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入明細(xì)表；
6.項(xiàng)目所得核算情況聲明；
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
1.技術(shù)出口合同（副本）；
2.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；
3.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)算的相關(guān)資料；
5.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；
6.項(xiàng)目所得核算情況聲明；
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函［2009］212號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2010］111號(hào)）。
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
報(bào)送資料：
（一）經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；
（二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書（副本）；
（三）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；
（四）被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；
（五）投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；
（六）被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)未上市的聲明；
（七）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）。
五、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法�？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
報(bào)送資料：
（一）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；
（二）（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定
資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào))。
六、自2010年7月1日起至2013年12月31日，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
報(bào)送資料：
（一）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書（加蓋公章的復(fù)印件）；
（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)年審時(shí)，提供認(rèn)定小組下發(fā)的年審合格企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2010］65號(hào)）
個(gè)人所得稅
一、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)�；蛘攉@獎(jiǎng)人員，應(yīng)在授（獲）獎(jiǎng)后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)部門出具的《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》、技術(shù)成果價(jià)值評(píng)估報(bào)告和確認(rèn)書，以及獎(jiǎng)勵(lì)的其他相關(guān)詳細(xì)資料。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅［1999］45號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［1999］125號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅審核權(quán)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2007〕833號(hào)）。
二、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免納個(gè)人所得稅。
操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例。
地方各稅
一、事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過(guò)程中，投資主體沒(méi)有發(fā)生變化的，對(duì)改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位
土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。投資主體發(fā)生變化的，改制后的企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，其中與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原事業(yè)單位30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅。執(zhí)行期限為2010年4月1日至2011年12月31日。
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要審核。
報(bào)送資料：
（一）出示資料
1．《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本、《稅務(wù)登記證》副本原件；
2．受托人合法身份證明原件；
3．針對(duì)改制重組適用具體政策的有關(guān)證明資料原件；
4．《房屋所有權(quán)證》、《土地使用權(quán)證》原件；
5．用以證明土地、房屋價(jià)值的資料的原件。
（二）提交資料
1．《契稅減免稅申報(bào)表》、《附送資料清單》；
2．《土地增值稅涉稅證明》（區(qū)縣局契稅、土增稅減免稅合并審批的，納稅人申報(bào)減免稅時(shí)可暫不提供）；
3．《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本、《稅務(wù)登記證》副本（加蓋公章的復(fù)印件）；
4．法定代表人身份證明（加蓋公章的復(fù)印件）、授權(quán)委
托書原件、受托人合法身份證明（加蓋公章的復(fù)印件）；
5．針對(duì)改制重組適用具體政策的有關(guān)證明資料（加蓋公章的復(fù)印件）；
6．《房屋所有權(quán)證》、《土地使用權(quán)證》（加蓋公章的復(fù)印件）；
7．用以證明土地、房屋價(jià)值的資料（加蓋公章的復(fù)印件）；
8．國(guó)家稅務(wù)總局或北京市地方稅務(wù)局要求提交的其他資料。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅［2010］22號(hào)）。
二、對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕5號(hào)）。
三、對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅政策執(zhí)行到期后，再延長(zhǎng)2年期限。
操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。 文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅〔2005〕14號(hào)）。 |
